Πως μπορεί να ελεγθεί μια εταιρεία ώστε να προκύψει/ουν ο/οι πραγματικός/οι δικαιούχος/οι της;
Ενδεικτικά σημεία ελέγχου για τον εντοπισμό του/των πραγματικού/ων δικαιούχου/ων είναι:
- φυσικά πρόσωπα που κατέχουν ποσοστό μετοχών ή ιδιοκτησιακό δικαίωμα μεγαλύτερο του 25% μιας εταιρείας
- εταιρείες που κατέχουν ποσοστό μετοχών ή ιδιοκτησιακό δικαίωμα μεγαλύτερο του 25% μιας εταιρείας, ο έλεγχος των οποίων γίνεται από φυσικό ή φυσικά πρόσωπα ή από άλλες εταιρείες που ελέγχονται από το ίδιο ή τα ίδια φυσικά πρόσωπα
- μία μητρική οντότητα που κατέχει την πλειοψηφία των δικαιωμάτων ψήφου των μετοχών, εταίρων ή μελών μιας εταιρείας (θυγατρική)
- μία μητρική οντότητα που έχει το δικαίωμα:
- να διορίζει ή να παύει την πλειοψηφία των μελών του διοικητικού, διαχειριστικού ή εποπτικού οργάνου μιας εταιρείας (θυγατρική) και ταυτόχρονα να είναι μέτοχος, εταίρος ή μέλος αυτής
- να ασκεί κυριαρχική επιρροή σες μια εταιρεία (θυγατρική), της οποίας είναι μέτοχος, εταίρος ή μέλος, είτε βάσει σύμβασης που έχει συνάψει με την εταιρεία αυτή είτε βάσει πρόβλεψης του ιδρυτικού εγγράφου ή του καταστατικού της
- μία μητρική οντότητα να είναι μέτοχος εταίρος ή μέλος μιας εταιρείας και είτε:
- να ελέγχει από μόνη της, βάσει συμφωνίας που έχει συνάψει με άλλους μετόχους, εταίρους ή μέλη της εταιρείας (θυγατρική), την πλειοψηφία των δικαιωμάτων ψήφου των μετόχων, εταίρων ή μελών της, είτε:
- να ισχύουν σωρρευτικά οι παρακάτω προϋποθέσεις:
- η πλειοψηφία των μελών των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων της εταιρείας (θυγατρική) που ασκούσαν διοίκηση κατά την τρέχουσα και την προηγούμενη περίοδο και μέχρι την κατάρτιση των ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, έχει διοριστεί μόνο ως αποτέλεσμα της άσκησης των δικαιωμάτων ψήφου αυτής
- τα δικαιώματα ψήφου που έχει στην κατοχή της η μητρική οντότητα να αντιπροσωπεύουν περισσότερο από το 20% των συνολικών δικαιωμάτων ψήφου στην εταιρεία
- κανένα τρίτο μέρος να μην έχει τα δικαιώματα που αναφέρονται στα σημεία α`, β` ή γ` της παρούσας παραγράφου, αναφορικά με την εταιρεία (θυγατρική)
- μια μητρική οντότητα να έχει την εξουσία να ασκεί ή πράγματι ασκεί κυριαρχική επιρροή ή έλεγχο στην εταιρεία (θυγατρική)
Πηγή: Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας & Οικονομικών